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31-03-2015
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Bilancio di esercizio: il calcolo delle imposte
EBOOK
Autore: Dott.ssa M. Ferrazzi
Un ebook contenente:
- dal risultato di esercizio all'imponibile fiscale: l'IRES;
- principi di valutazione della normativa fiscale;
- l'imponibile fiscale: principali costi e i ricavi da monitorare;
- differenze permanenti e temporanee: imposte differite e anticipate;
- calcolo imposte sui redditi: la rilevazione di IRES e IRAP.
Indice
Introduzione
Dal risultato di esercizio all'imponibile fiscale: l'IRES
Principi di valutazione della normativa fiscale
L'imponibile fiscale: principali costi e i ricavi da monitorare
Componenti negativi di reddito: costi indeducibili
- Spese di rappresentanza (art.108 comma 2 TUIR)
- Spese per omaggi (art.108 comma 2 TUIR)
- Spese per alberghi e ristoranti (art.109 comma 5)
- Telefonia mobile e fissa (art.102 comma )
- Imposte sui redditi (art.99 TUIR)
- Autoveicoli (art.164 comma 1 lett b) TUIR)
- Leasing beni mobili (art.102 comma 7 TUIR)
- Leasing beni immobili (art.102 comma 7 TUIR)
- Spese di manutenzione ordinaria (art.102 comma 6)
- Interessi passivi (art.96 TUIR)
- Compensi agli amministratori di società (art.95 comma 5 TUIR)
- Contributi ad associazioni sindacali e di categoria (art.99 comma 3 TUIR)
- Accantonamento al fondo svalutazione crediti (art. 106 TUIR comma 1)
- Perdite su crediti (art.101 comma 5 TUIR)
- Ammortamenti (art.102 TUIR)
- Deduzione ACE – Aiuto alla crescita economica – (Art.1 D.L. 201/2011)
- Perdite fiscali (art. 84 TUIR)
Componenti positivi di reddito
- Plusvalenze patrimoniali (art.86 TUIR)
- Plusvalenze da cessione di partecipazioni (art.87 comma 1 e 2 TUIR)
- Dividendi (art. 89 comma 2 TUIR)
- Riduzione dei debiti a seguito di concordato, accordo di ristrutturazione o piano di risanamento (art. 88, 4° comma TUIR)
- Rinuncia dei soci ai crediti (art. 88, 4° comma TUIR)
Differenze permanenti e temporanee: imposte differite e anticipate
Calcolo imposte sui redditi: la rilevazione di IRES e IRAP
Esempio n. 1
I.R.A.P - Imposta Regionale sulle Attività Produttive
- Esempio n. 2
La contabilizzazione delle imposte
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