Il cash flow: il rendiconto finanziario - parte III

Autore: Dott. A. Cuzzolin - Video a cura di: Dott. E. Zamberlan

Il rendiconto finanziario: obiettivo, dati e struttura.

SINTESI

• L'obiettivo del rendiconto finanziario è quello di individuare le aree aziendali dove la liquidità viene creata o assorbita.

• Si tratta di uno strumento tecnico-contabile che può assumere una doppia dimensione: quella previsionale e quella a consuntivo.

• Nel concreto, il rendiconto finanziario consiste in un report in un’unica pagina dove i flussi monetari vengono sintetizzati in meno di 30 righe e suddivisi in 5 categorie che a loro volta individuano in quale area gestionale la liquidità viene distrutta o invece generata.

• Il rendiconto finanziario risponde quindi a quesiti quali:

• la gestione caratteristica dell’azienda potenzialmente crea liquidità o la distrugge?
• la liquidità generata in un certo periodo è il risultato dello smobilizzo di attività correnti o è piuttosto il risultato estemporaneo dovuto al disinvestimento di un cespite o di una partecipazione finanziaria?
• come i soci hanno contribuito al risultato finale del flusso di cassa complessivo?